Какую информацию органы финнадзора могут использовать на этапе подготовки к проверке для того, чтобы определить вероятность допущения нарушения и существенность последствий нарушения, устанавливает Стандарт внутреннего государственного / муниципального финконтроля «Планирование проверок, ревизий и обследований» Он же дает возможность органу контроля разработать ведомственный стандарт, определяющий иную информацию при определении значения критерия «вероятность» и «существенность» (Проект приказа Федерального казначейства (подготовлен 30 ноября 2021 г.).
Пользуясь этим правом Казначейство подготовило проект Ведомственного стандарта с перечнем дополнительных критериев для анализа рисков в рамках осуществления казначейскими органами внутреннего госфинконтроля.
Помимо тех критериев, что установлены федеральным Стандартом, ревизорами могут быть использованы в том числе:
а) При оценке значений критерия «вероятность«:
- информация о невозможных к устранению нарушениях бюджетного законодательства, выявленных при проведении внутреннего финансового аудита;
- продолжительный период времени после предыдущей проверки;
- информация о признаках нарушений в сфере закупок, выявленных в том числе посредством ЕИС.
б) При оценке значений критерия «существенность«:
- сведения об участии объекта контроля в реализации нацпроектов, госпрограмм, ФАИП;
- информация о банкротстве контрагентов;
- сведения о судебных делах – завершенных и находящихся на рассмотрении в арбитражном суде;
- информация о контрактах, заключенных с единственным поставщиком;
- нарушение сроков внесения информации в ЕИС.
Документ: Проект приказа Федерального казначейства ID проекта 01/02/11-21/00122984 Источник: Система ГАРАНТ
